اظهارنامه مالیاتی چیست و چه کسانی موظف به ارائه آن هستند؟

رپورتاژ آگهی

چکیده : تمام اشخاص مقیم ایران یا افرادی که در ایران درآمد کسب می‌کنند، مشمول مالیات بر درآمد هستند. بر اساس قوانین مالیاتی، این افراد موظف‌اند تا پایان خردادماه سال بعد، گزارشی از عملکرد مالی خود را که نشان‌دهنده سود یا زیان فعالیت‌هایشان است، به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند.

تمام اشخاص مقیم ایران یا افرادی که در ایران درآمد کسب می‌کنند، مشمول مالیات بر درآمد هستند. بر اساس قوانین مالیاتی، این افراد موظف‌اند تا پایان خردادماه سال بعد، گزارشی از عملکرد مالی خود را که نشان‌دهنده سود یا زیان فعالیت‌هایشان است، به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند.

این گزارش که به عنوان اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی شناخته می‌شود، سندی رسمی برای اعلام وضعیت مالی و محاسبه مالیات بر درآمد است. ارائه دقیق و به‌موقع این اظهارنامه برای جلوگیری از جریمه‌های مالیاتی و مشکلات قانونی ضروری است.

آیا همه افراد ملزم به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند؟

پاسخ ساده است: بله، تمام افرادی که در ایران درآمد کسب می‌کنند، به جز حقوق‌بگیران یا کارمندانی که مالیات آن‌ها در مبدأ کسر می‌شود، موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند. این شامل صاحبان مشاغل، کسبه، و سایر افرادی است که از فعالیت‌های تجاری یا غیرتجاری درآمد دارند.

چرا حقوق‌بگیران از ارسال اظهارنامه معاف هستند؟

حقوق‌بگیران، مانند کارمندان، به دلیل کسر مالیات در مبدأ درآمد از ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف هستند. کارفرمایان یا پرداخت‌کنندگان حقوق موظف‌اند پیش از پرداخت حقوق، مالیات مربوطه را کسر کرده و به سازمان امور مالیاتی واریز کنند. این فرآیند باعث می‌شود که حقوق‌بگیران نیازی به ارائه گزارش جداگانه به سازمان امور مالیاتی نداشته باشند، زیرا مالیات آن‌ها به‌صورت خودکار در زمان پرداخت حقوق محاسبه و پرداخت شده است.

پیامدهای عدم ثبت اظهارنامه مالیاتی

عدم ارسال به‌موقع اظهارنامه مالیاتی تبعات جدی دارد. طبق قوانین، جریمه‌ای معادل 30 درصد مالیات تعیین‌شده به مودی تحمیل می‌شود. برای مثال، اگر مالیات شما 100 میلیون تومان باشد، جریمه عدم ارائه اظهارنامه 30 میلیون تومان خواهد بود که این جریمه غیرقابل بخشودگی است. سازمان امور مالیاتی عدم ارائه اظهارنامه را خط قرمز خود می‌داند و با متخلفان برخورد جدی می‌کند.

ضمن آن که ارائه اظهارنامه به‌موقع امکان استفاده از معافیت‌های مالیاتی، مانند معافیت حقوق یا سایر تسهیلات قانونی، را فراهم می‌کند.

همین امر بر اهمیتِ داشتن یک جلسه مشاوره و بهره‌مندی از کمک تخصصی یک مشاور مالیاتی در تهران برای افراد مشمول مالیات ساکن در این استان، صحه می‌گذارد.

چه کسانی مشمول ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند؟

تمامی فعالان اقتصادی، به جز حقوق‌بگیران که مالیات آن‌ها در مبدأ کسر می‌شود، موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند. این تکلیف قانونی برای شفافیت مالی و محاسبه دقیق مالیات طراحی شده است.

اشخاص حقیقی شامل کسبه، اصناف، ارائه‌دهندگان خدمات، و صاحبان واحدهای تولیدی باید اظهارنامه مالیاتی خود را تا پایان خردادماه سال بعد تسلیم کنند. این اظهارنامه اطلاعات مالی مانند درآمد و هزینه‌ها را ثبت کرده و به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند تا مالیات را به‌درستی محاسبه کند وعدم ارائه آن منجر به جریمه می‌شود.

انواع اظهارنامه‌ مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی سندی است که بر اساس تکالیف قانونی یا نوع درخواست مودی در حوزه مالیات تنظیم می‌شود و هر نوع آن ساختار و کاربرد متفاوتی دارد. از جمله انواع اظهارنامه‌های مالیاتی می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

اظهارنامه مالیات بر ارث، اظهارنامه انحلال شرکت، اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی، اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک، اظهارنامه ماده 57، اظهارنامه خارج از موعد، اظهارنامه مالیات حقوق، اظهارنامه ماده 169 (صورت معاملات فصلی)، و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده. هر یک از این اظهارنامه‌ها برای اهداف خاصی طراحی شده و باید با دقت تکمیل شوند.

اظهارنامه مالیات بر املاک و مستغلات

ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک و مستغلات امکان بهره‌مندی از معافیت‌های ویژه را فراهم می‌کند. بر اساس قوانین، درآمد حاصل از اجاره املاک تا سقف 150 متر مربع زیربنای مفید در تهران و 200 متر مربع در سایر شهرهای ایران از مالیات معاف است.

این معافیت علاوه بر سایر تسهیلات مالیاتی است که مودیان می‌توانند از آن‌ها استفاده کنند. برای بهره‌مندی از این مزایا، ارائه به‌موقع و دقیق اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی ضروری است تا از جریمه‌های احتمالی و محاسبه مالیات غیرمنصفانه جلوگیری شود.

تفاوت اظهارنامه مالیاتی با سایر اسناد مالی

ماهیت اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی سندی است که عملکرد مالی یک ‌ساله اشخاص حقیقی یا حقوقی را گزارش می‌دهد و توسط مودی تأیید می‌شود. این سند برای ارائه به سازمان امور مالیاتی تهیه شده و نشان‌دهنده درآمد، هزینه‌ها و سود است.

تفاوت با سایر اسناد مالی

اسناد مالی دیگر، مانند فاکتورها یا قراردادها، به مراودات مالی بین دو شخص حقیقی یا حقوقی اشاره دارند و در دعاوی حقوقی قابل استناد هستند. اما اظهارنامه مالیاتی صرفاً گزارشی یک‌طرفه از مودی به سازمان امور مالیاتی است و جنبه استناد در دادگاه ندارد.

روش‌های ارسال اظهارنامه مالیاتی

برای ارسال اظهارنامه مالیاتی دو روش اصلی وجود دارد:

·       ارسال الکترونیکی: می‌توانید از سامانه my.tax.gov.ir برای ثبت آنلاین اظهارنامه استفاده کنید.

·       ارسال پستی: فرم پیش‌نویس اظهارنامه (قابل دانلود از وب‌سایت سازمان امور مالیاتی) را به‌صورت دستی تکمیل کرده و از طریق پست به سازمان ارسال کنید.

گرچه ارسال پستی ممکن است قدیمی به نظر برسد، اما در شرایط ناپایداری اینترنت یا قطعی آن، استفاده از خدمات پست جمهوری اسلامی ایران روشی مطمئن برای ارسال اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی است، به‌ویژه در مناطقی که دسترسی به اینترنت محدود است.

مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد

برای تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد یا اظهارنامه عملکرد، ارائه مجموعه‌ای از مدارک ضروری است که به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند تا وضعیت مالی مودی را به‌درستی ارزیابی کند. این مدارک شامل موارد زیر است:

1.     اطلاعات هویتی: شامل مشخصات کارت ملی و شناسنامه‌ای شرکا، شماره تماس، آدرس محل سکونت یا محل قانونی فعالیت.

2.     اطلاعات بانکی: شماره حساب، نام بانک، گردش مالی حساب، و مانده حساب در ابتدا و انتهای دوره.

3.     جزئیات مالی: جمع مبلغ خرید و فروش یا خدمات ارائه‌شده، موجودی مواد اولیه و کالا، مانده دارایی‌ها در ابتدا و انتهای دوره.

4.     جمع واردات و صادرات: در صورت وجود، اطلاعات مربوط به واردات، صادرات، و کالاهای ساخته‌شده طی دوره.

هر یک از این مدارک باید با اسناد کاغذی یا دیجیتال معتبر همراه باشد تا به‌عنوان مبنای تصمیم‌گیری سازمان امور مالیاتی مورد استفاده قرار گیرد. ولی اگر برخی موارد، مانند واردات یا صادرات، به فعالیت شما مرتبط نباشد، نیازی به ارائه آن‌ها نیست.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی

عدم ارسال یا تأخیر در ارائه اظهارنامه مالیاتی جریمه‌ای معادل 30 درصد مالیات تعیین‌شده به همراه دارد. این جریمه در سازمان امور مالیاتی غیرقابل بخشودگی بوده و به‌عنوان یک خط قرمز شناخته می‌شود.

علاوه بر جریمه مالی، مودیانی که اظهارنامه خود را ارائه نکنند، از تمام معافیت‌ها، بخشودگی‌ها و تسهیلات مالیاتی محروم می‌شوند. این محرومیت می‌تواند تأثیر قابل‌توجهی بر وضعیت مالی اشخاص حقیقی یا صاحبان مشاغل داشته باشد. برای جلوگیری از این مشکلات، توصیه می‌شود اظهارنامه را تا پایان مهلت قانونی (خردادماه) از طریق سامانه my.tax.gov.ir ارسال کنید.

مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۳ حقیقی

مهلت و زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی یا صاحبان مشاغل برای عملکرد سال 1403 تا پایان خردادماه 1404 است که البته این مهلت بنا به اقتضای شرایط سیاسی یا دلایل دیگر که می‌تواند مشکلات سیستمی سازمان امور مالیاتی نیز باشد، متغیر است.

در خصوص مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی تا چهار ماه بعد از پایان سال مالیاتی است. عموماً سال مالیاتی از ابتدای فروردین تا پایان اسفند است؛ اما برای بعضی از شرکت‌ها ممکن است متفاوت باشد.

برای کسب اطلاعات دقیق‌تر درباره جزییات و چگونگی ارائه و نحوه محاسبات اظهارنامه مالیاتی، توصیه می‌شود از خدمات مشاوره مالیاتی دادیس بهره ببرید و تا احتمال خطا در ارائه اسناد مالی شما و جریمه‌های مالی کاهش پیدا کند.

انتهای پیام